車輛購置稅相關政策試題及答案

一、單選題 

 1、《車輛購置稅法》的正式實施時間是（　�。�。

A、2019年5月1日 

B、2019年7月1日 

C、2019年12月31日 

D、2020年1月1日 

【正確答案】B

 【答案解析】《車輛購置稅法》從2019年7月1日起正式實施。
 
 2、在境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過（　�。┖辽�的摩托車（以下統稱應稅車輛）的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。

A、一百五十 

B、二百五十 

C、三百八十 

D、五百 

【正確答案】A

【答案解析】在境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統稱應稅車輛）的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人。
 
 3、組成計稅價格公式為（　�。�。

A、組成計稅價格＝關稅完稅價格-關稅＋消費稅 

B、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅 

C、組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅-消費稅 

D、組成計稅價格＝關稅完稅價格-關稅-消費稅 

【正確答案】B

【答案解析】組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅。
 
 4、（　�。┦侵竾�家稅務總局依據機動車生產企業或者經銷商提供的車輛價格信息，參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格。

A、公允計稅價格 

B、最高計稅價格 

C、最低計稅價格 

D、重置計稅價格 

【正確答案】C

【答案解析】最低計稅價格是指國家稅務總局依據機動車生產企業或者經銷商提供的車輛價格信息，參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格。
 
 5、車輛購置稅的稅率是（　�。�。

A、5% 

B、10% 

C、15% 

D、20% 

【正確答案】B

【答案解析】車輛購置稅的稅率是10%。
 
 6、自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車（　�。┱鞫�。

A、免予 

B、減半 

C、第一年免稅，以后年度加倍 

D、加倍 

【正確答案】B

【答案解析】自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征稅。
 
 7、車輛購置稅的納稅申報地點為（　�。�。

A、車輛登記注冊地 

B、車輛購買地 

C、車輛行駛地 

D、車輛生產地 

【正確答案】A

【答案解析】應當向車輛登記注冊地（上牌落籍地或落戶地）申報車輛購置稅。
 
 8、車輛購置稅。自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿（　�。┛蹨p10%，未滿1年的全額退還稅款。

A、一周 

B、一個月 

C、半年 

D、一年 

【正確答案】D

【答案解析】自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%，未滿1年的全額退還稅款。
 
 9、關于車輛購置稅退稅，以下表述中，不正確的是（　�。�。

A、應退稅額＝已納稅額×（1－使用年限×10%） 

B、自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%，未滿1年的全額退還稅款 

C、應退稅額可以為負數 

D、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅 

【正確答案】C

【答案解析】選項C，應退稅額不得為負數。
 
 10、購買自用的應稅車輛，自購買之日（即購車發票上注明的銷售日期）起（　�。﹥壬陥蠹{稅。

A、30日 

B、45日 

C、60日 

D、75日 

【正確答案】C

【答案解析】購買自用的應稅車輛，自購買之日（即購車發票上注明的銷售日期）起60日內申報納稅。
 
二、多選題 

 1、車輛購置稅的納稅人取得車輛的方式包括（　�。�。

A、購買 

B、進口 

C、獲獎 

D、受贈 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 2、以下屬于應稅車輛的有（　�。�。

A、汽車 

B、摩托車 

C、電車 

D、兒童玩具車 

【正確答案】ABC

【答案解析】應稅車輛包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。
 
 3、（　�。┩瑫r發生更換，視同新車，重新計稅。

A、車輪 

B、底盤 

C、發動機 

D、方向盤 

【正確答案】BC

【答案解析】底盤和發動機同時發生更換，視同新車，重新計稅。
 
 4、以下不屬于應稅車輛的有（　�。�。

A、裝載機 

B、挖掘機 

C、摩托車 

D、掛車 

【正確答案】AB

【答案解析】地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應稅車輛。
 
 5、以下屬于免稅車輛的有（　�。�。

A、外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛 

B、中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛 

C、設有固定裝置的非運輸專用作業車輛 

D、農用三輪運輸車 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均屬于免稅車輛。
 
 6、車輛購置稅的繳稅方法有（　�。�。

A、車輛報廢時補繳 

B、自報核繳 

C、集中征收繳納（適用于經銷商） 

D、代征、代扣、代收 

【正確答案】BCD

【答案解析】車輛購置稅繳稅方法3種：自報核繳；集中征收繳納（適用于經銷商）；代征、代扣、代收。
 
 7、依據車輛購置稅的有關規定，下列車輛中不可以享受減免稅的有（　�。�。

A、國家機關購買的小汽車 

B、醫生購買的小汽車 

C、財政局購買的小汽車 

D、國際組織駐華機構購買的自用小汽車 

【正確答案】ABC

【答案解析】A、B、C選項，沒有免稅規定。
 
 8、關于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法中，不正確的有（　�。�。

A、底盤發生更換的車輛，納稅人需要重新辦理納稅申報 

B、符合免稅條件的設有固定裝置非運輸車輛但已征稅的，可以申請退稅 

C、車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊后的使用環節征收 

D、購買二手車時，購買者應當自購買之日起60天內申報納稅 

【正確答案】CD

【答案解析】選項C，車輛購置稅是在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環節征收；選項D，購買二手車時，購買者應當向原車主索要《車輛購置稅完稅證明》，不需繳納車輛購置稅。
 

 9、退稅，已繳納的車輛購置稅的車輛，發生下列（　�。┣樾沃�一的，準予納稅人申請退稅。

A、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業的 

B、符合免稅條件的設有固定裝置非運輸車輛但已征稅的 

C、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛銷售企業的 

D、納稅人車輛提前報廢的 

【正確答案】ABC

【答案解析】退稅，已繳納的車輛購置稅的車輛，發生下列情形之一的，準予納稅人申請退稅：

①納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛hxexam.com生產企業或者銷售企業的，可以向主管稅務機關申請退還。

②符合免稅條件的設有固定裝置非運輸車輛但已征稅的。

③其他情形。
 
 10、國務院規定的下列（　�。┣樾伟凑找幎�免稅。

A、防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調度、報汛（警）、聯絡的設有固定裝置的指定型號的車輛 

B、烈士家屬購買的國產小汽車 

C、回國服務的留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車 

D、長期來華定居專家進口1輛自用小汽車 

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B，沒有相關免稅規定。
 
三、判斷題 

 1、車輛購置稅和契稅是賣方繳稅。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】車輛購置稅和契稅是買方繳稅。
 
 2、車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】Y

 3、車輛購置稅實行一次性征收。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】Y

 4、對已繳納并辦理了登記注冊手續的車輛，其底盤和發動機同時發生更換，最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的90%計算。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】對已繳納并辦理了登記注冊手續的車輛，其底盤和發動機同時發生更換，最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算。
 
 5、購置已稅車輛（如二手車），也要征收車輛購置稅。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】購置已稅車輛（如二手車），不再征收車輛購置稅。
 
 6、非貿易渠道進口車輛的最低計稅價格，為同類型新車最高計稅價格。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】非貿易渠道進口車輛的最低計稅價格，為同類型新車最低計稅價格。
 
 7、關于車輛購置稅，通俗說就是誰使用車輛誰繳稅。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】Y

 8、不能提供購車發票和有關購車證明資料的，檢查地稅務機關應按同類型應稅車輛的最低計稅價格征稅。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】Y

 9、車輛購置稅需要在車輛登記注冊前繳納。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】Y

 10、納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日的人民幣匯率最低價折合成人民幣計算繳納稅款。（　�。�

Y、對 

N、錯 

【正確答案】N

【答案解析】納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算繳納稅款。